Основные налоги, связанные с приобретением и владением недвижимостью в Великобритании.

Недвижимость Великобритании говорит сама за себя – надежный, дорогой, элитный актив, на одном из самых стабильных инвестиционных рынков мира. Задумываясь о приобретении недвижимости за границей, инвесторы всегда сталкиваются с вопросом налогообложения, ведь отсутствие знаний по данному направлению может привести к большим ошибкам, которые могут свести весь доход от инвестиции на нет.

В данной статье мы хотим рассмотреть налоги, связанные не только с покупкой недвижимости, но и ее содержанием, сдачей в аренду, а также сборы, возникающие при продаже недвижимости и передаче ее в наследство.

Основной налог, возникающий при приобретении недвижимости в Великобритании – гербовый сбор.

1. Гербовый сбор(Stampduty) — налог, взимаемый при приобретении недвижимости и земли, а также при покупке акций, бондов и других инвестиционных инструментов.

Ранее он вычислялся как процент от стоимости жилья (актива), в зависимости от ценовой группы, в которую он попадал. Третьего декабря 2014 года была проведена реформа данного налога, направленная на уменьшение налогового бремени на среднестатистического покупателя благодаря усложнению и структурированию процесса вычисления гербового сбора. Согласно новым правилам начисления, сумма налога вычисляется следующим образом: ставки гербового сбора применяются к той части общей суммы недвижимости, которая попадает в определенную ценовую категорию. Это намного проще объяснить на примере: недвижимость, ценой в 200 000 фунтов будет облагаться гербовым сбором по следующей схеме: 125 000 фунтов не облагаются налогом, остальные 75 000 фунтов облагаются гербовым сбором в размере 2%. Сумма налога составит 1500 фунтов, что на 500 фунтов меньше вычисления гербового сбора по старой схеме (1% от общей стоимости – 2000 фунтов).
 Действующие ставки гербового сбора (от 03.12.2014)                                                      

Гербовый сбор при покупке недвижимости на корпоративную структуру (компания в Великобритании или на оффшорных территориях):

Гербовый сбор оплачивается по стандартной схеме на жилую недвижимость до 500 000 фунтов. Если компания покупает жилую недвижимость свыше 500 000 фунтов, начисляется налог в размере 15% от стоимости недвижимости. Схема расчета налога на коммерческую недвижимость одинакова как для индивидуальных, так и для корпоративных инвесторов.

2. Налог на доход от сдачи в аренду (для индивидуальных инвесторов).

При покупке недвижимости с целью получения рентного дохода, покупатель попадает под действие налога на доход от сдачи в аренду ( Income tax).

Стандартная ставка налога составляет 20%, ее автоматически взимает агентство управляющее недвижимостью или сами арендаторы. Для индивидуальных инвесторов существует налоговая льгота Personal Allowance (PA). Данная льгота предполагает, что доход в размере £10 600 в год не облагается налогом, и только сумма свыше данного лимита облагается по ставке 20%. Для того, чтобы получить данную льготу, и изначально получать арендные платежи в полной сумме (без вычета 20%) необходимо зарегистрировать в налоговой службе Великобритании HMRC (можно он-лайн) как владелец недвижимости нерезидент (Non Resident Landlord, далее NLR). Это можно сделать самостоятельно при наличии необходимых знаний и владении английским языком, но лучше обратиться к специалисту, который знаком с английской налоговой системой и порядком регистрации.

Также, на очень высокий доход (превышающий 42 385 фунтов стерлингов в год) предусмотрена повышенная ставка налога в размере 40%.  Как и в предыдущем случае данная ставка начисляется только на сумму свыше указанного лимита.

Существует множество возможностей грамотного уменьшения данного налога, например, из суммы налога вычитать различные расходы на содержание недвижимости.

Если недвижимость покупается как общая собственность (joint ownership) можно получить льготу на каждого участника (пример: муж и жена).

ПРИМЕР: Ваш облагаемый доход £35 000. Ваша льгота Personal Allowance  составляет £10 600. Вы оплачиваете 20% налога на £24 400 (£35 000 минус £10 600).

3. Capital Gains Tax. Налог на прирост капитала. Только для жилой недвижимости.

И вот вы решили продать недвижимость, которая была для вас отличным инвестиционным активом и значительно выросла в цене за несколько лет. В данном случае, вам стоит обратить внимание на налог на прирост капитала (capital Gain Tax).

Данный налог уплачивается при продаже жилой недвижимости, которая выросла в цене больше чем на 11 000 фунтов стерлингов (PA). Размер данного налога составляет 18% на сумму свыше налоговой льготы (PA- 11 000 фунтов) и в размере 28% при условии сверх высокого дохода (свыше 40 000 фунтов в год и других факторах).

Налог на прирост капитала оплачивается как индивидуальными инвесторами, так и в случае, если недвижимость приобретена на компанию, открытую в юрисдикции Великобритании. Для оффшорных компаний налог пока не применяется, но по прогнозам в ближайшее время будет введен.

4. Налог на наследство.

Налог на наследство – то, о чем неопытные инвесторы думают в последнюю очередь, а опытные – в первую!

Налог распространяется на индивидуальных инвесторов, при инвестировании через корпоративную структуру – отсутствует. Данный налог применяется к недвижимости дороже 325 000 фунтов. Он оплачивается в размере 40% на ту часть суммы, которая превышает допустимую льготу.

Инвестирование в недвижимость Великобритании – очень серьезный шаг, перед которым нужно внимательно изучить все особенности рынка и налоговой системы. Инвестировать индивидуально или через компанию – у каждого варианта есть свои плюсы и минусы, в зависимости от суммы будущего дохода и прочих нюансов.

Грамотное ведение бухгалтерии вашей недвижимости, знание налоговых особенностей рынка недвижимости Великобритании, позволяет инвесторам наслаждаться благоприятным инвестиционным климатом в этой стране.

Полина Филатова

Управляющий директор Londonforus.com 

Share on Facebook