Полезное

Основные налоги, связанные с приобретением и владением недвижимостью в Великобритании.

1. Гербовый сбор(Stampduty)— налог, взимаемый при приобретении недвижимости и земли, а также при покупке акций, бондов и других инвестиционных инструментов.

Налог подпадает под регулярные реформы со стороны государства. Последние конструктивные изменения имели место в марте 2016 года, когда  структурные изменения вычисления налогового бремени постигли и коммерческий сектор, всед за реформой  для жилой недвижимости от 3 декабря 2014. Новые налоговые реформы были направлены на уменьшение налогового бремени на среднестатистического покупателя благодаря усложнению и структурированию процесса вычисления гербового сбора. Согласно новым правилам начисления, сумма налога вычисляется следующим образом: ставки гербового сбора применяются к той части общей суммы недвижимости, которая попадает в определенную ценовую категорию. Это намного проще объяснить на примере: жилая недвижимость, ценой в 200 000 фунтов будет облагаться гербовым сбором по следующей схеме: 125 000 фунтов не облагаются налогом, остальные 75 000 фунтов облагаются гербовым сбором в размере 2%. Сумма налога составит 1500 фунтов, что на 500 фунтов меньше вычисления гербового сбора по старой схеме (1% от общей стоимости – 2000 фунтов).

 Действующие ставки гербового сбора  для жилой недвижимости(от 03.12.2014)                                                      

ВНИМАНИЕ: С 1 апреля 2016 года в Великобритании к официальной ставке гербового сбора будет применяться добавочная ставка 3% для любого покупателя, приобретающего вторую или любую последующую ЖИЛУЮ недвижимость в Великобритании. Сравнить стандартную и добавочную ставки можно в таблице ниже:

Гербовый сбор для КОММЕРЧЕСКОЙ НЕДВИЖИМОСТИ:

С 17 марта 2016 года налоговое бремя Гербового сбора на коммерческую недвижимость стоит вычислять по следующей схеме:

Вы оплачиваете указанный в таблице процент налога «порционно» в каждой категории на ту сумму недвижимости, которая в нее попадает, и складываете результаты в общее число.

Коммерческая недвижимость с правом владения землей (Freehold)

Пример: Вы покупаете коммерческую недвижимость с правом владения землей на сумму £275,000 – гербовый сбор будет рассчитываться следующим образом:

• 0% на первые £150,000 = £0
• 2% на следующие £100,000 = £2,000
• 5% на оставшуюся сумму £25,000 = £1,250
• Общий гербовый сбор составит £3,250

Коммерческая недвижимость без права владения земли (Leasehold) также подлежит уплате гербового сбора. В большинстве случаев схема расчета такая же, как с коммерческой недвижимостью типа Freehold, только процент начисляется на стоимость лизинга (Lease Premium), собственно стоимость покупки Вашей недвижимости, но в некоторых случаях калькуляция усложняется, но как правило это не относится к инвестиционным покупкам недвижимости.

Гербовый сбор при покупке недвижимости на КОРПОРАТИВНУЮ СТРУКТУРУ (компания в Великобритании или на оффшорных территориях):

Гербовый сбор оплачивается по стандартной схеме на жилую недвижимость до 500 000 фунтов. Если компания покупает жилую недвижимость свыше 500 000 фунтов, начисляется налог в размере 15% от стоимости недвижимости. Схема расчета налога на коммерческую недвижимость одинакова как для индивидуальных, так и для корпоративных инвесторов.

Если все же Вы запутались в наших калькуляциях, гербовый сбор на любой тип недвижимости можно расcчитать на официальном сайте HMRC в Приложении «Онлайн Калькулятор Налогов».

2. Налог на доход от сдачи в аренду (для индивидуальных инвесторов).

Income tax – налог на доход от сдачи в аренду недвижимости. Стандартная ставка налога составляет 20%, ее автоматически взимает агентство управляющее недвижимостью или сами арендаторы. Для индивидуальных инвесторов существует налоговая льгота Personal Allowance (PA). Данная льгота предполагает, что доход в размере £11 500 в год не облагается налогом, и только сумма свыше данного лимита облагается по ставке 20%. Для того, чтобы получить данную льготу, и изначально получать арендные платежи в полной сумме (без вычета 20%) необходимо зарегистрировать в налоговой службе Великобритании HMRC (можно он-лайн) как владелец недвижимости нерезидент (Non Resident Landlord, далее NLR). Это можно сделать самостоятельно при наличии необходимых знаний и владении английским языком, но лучше обратиться к специалисту, который знаком с английской налоговой системой и порядком регистрации.

Также, на очень высокий доход (превышающий 42 385 фунтов стерлингов в год) предусмотрена повышенная ставка налога в размере 40%.  Как и в предыдущем случае данная ставка начисляется только на сумму свыше указанного лимита.

Существует множество возможностей грамотного уменьшения данного налога, например, из суммы налога вычитать различные расходы на содержание недвижимости.

Если недвижимость покупается как общая собственность (joint ownership) можно получить льготу на каждого участника (пример: муж и жена).

ПРИМЕР: Ваш облагаемый доход £35,000. Ваша льгота Personal Allowance of £11,500. Вы оплачиваете 20% налога на £23,500 (£35,000 минус £11,500).

3. При покупке через корпоративную структуру: Corporate Tax – 20%                                                    

При покупке недвижимости через компанию вместо подоходного налога для физического лица вы сталкнетесь с налогом на прибыль предприятия. Несмотря на то, что налог на прибыль корпораций составляет 20%, его можно значительно уменьшить путем вычета издержек на содержание недвижимости, коммунальных счетов, налога council tax и прочих затрат, которые оптыный бухгалтер грамотно преподнесет в налоговую

4.  Capital Gains Tax. Налог на прирост капитала. Только для жилой недвижимости.

Данный налог уплачивается при продаже жилой недвижимости, которая выросла в цене больше чем на 11 100 фунтов стерлингов (PA). Размер данного налога составляет 18% на сумму свыше налоговой льготы (PA- 11 000 фунтов) и в размере 28% при условии сверх высокого дохода (свыше 40 000 фунтов в год и других факторах).

Налог на прирост капитала оплачивается как индивидуальными инвесторами, так и в случае, если недвижимость приобретена на компанию, открытую в юрисдикции Великобритании. Для оффшорных компаний налог пока не применяется, но по прогнозам в ближайшее время будет введен.

5. Налог на наследство.

Налог распространяется на индивидуальных инвесторов, при инвестировании через корпоративную структуру – отсутствует. Данный налог применяется к недвижимости дороже 325 000 фунтов. Он оплачивается в размере 40% на ту часть суммы, которая превышает допустимую льготу.

Грамотное ведение бухгалтерии вашей недвижимости, знание налоговых особенностей рынка недвижимости Великобритании, позволяет инвесторам наслаждаться благоприятным инвестиционным климатом в этой стране.

Share on Facebook